某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,今年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未收回包装货物押金7.02万元,该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。
A、15.07
B、19.04
C、19.72
D、20.66
答案:A
解析:本题考查增值税的计税依据。从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。增值税应纳税额=128.7/(1+13%)×13%+2.34/(1+13%)×13%=15.07(万元)。
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