某企业为一般纳税人。2020年3月,该企业资本公积增加33.9万元。当时做的会计分录为:“借:银行存款33.9万;贷:资本公积33.9万"。当月税务检查发现,该业务其实是企业销售货物收到货款33.9万元,只是对方未开发票,所以财务计入了资本公积,以逃避纳税义务。该企业应做的调整是( )。
A、将原先的会计分录划掉,重做会计分录
B、直接调整会计分录,将资本公积科目中的33.9万元调到主营业务收入科目30万元,调到应交税费一应交增值税科目3.9万元
C、先将资本公积科目中的3.9万元分别调到主营业务收入科目30元应交税费-应交增值税科目3.9万元,然后再做结转成本分录
D、调整本年利润科目
答案:C
解析:已经据以登账的会计分录不能直接勾销。本月错记收入不用调整本年利润科目。主营业务成本要对应主营业务收入进行结转。先将资本公积科目中的33.9万元分别调到主营业务收入科目30万元应交税费一应交增值税科目3.9万元,然后再做结转成本分录。
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