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下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有（　）

来源: 永图教育编辑：小图 2021-04-02　字体：大小

下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有（　）。

A. 非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值

B. 非投资性房地产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面价值

C. 交易性金融资产的公允价值上升

D. 持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升

【正确答案】 A,D

【答案解析】选项A，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，并不影响损益，因此确认递延所得税负债时影响的是其他综合收益，并不影响所得税费用；选项B，公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益，确认递延所得税资产时，影响的所得税费用；选项C，交易性金融资产公允价值上升的金额计入公允价值变动损益，确认递延所得税负债时影响的所得税费用；选项D，持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升金额计入其他综合收益，并不影响损益，因此确认递延所得税负债时影响的是其他综合收益，并不影响所得税费用。所以正确答案为选项AD。

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上一篇：甲公司2015年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下面表述正确的有（　）

下一篇：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×20年与存货有关的事项如下：（1）购进一批价值250 000元的商品，计划给职工发放福利，年末尚未执行（不考虑增值税）；（2）购进一批原材料用于在建厂房，材料不含增值税的买价为100 000元；（3）委托乙公司代销的一批商品尚未出售，已发出给乙公司，该存货的控制权不由乙公司掌握，该存货的账面价值为50 000元，规定的不含税售价为70 000元；（4）委托丙公司加工一批存货收回，收回后打算直接出售（2×20年年底尚未对外出售），该批物资共消耗原

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