甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2018年3月16日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.62元人民币,货款尚未收到;3月26日,甲公司收到该笔货款存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币;3月末即期汇率为1美元=6.64元人民币。甲公司因该项交易影响甲公司3月份汇兑损益的金额为( )

来源: 永图教育 编辑:小图 2021-04-02 字体:

甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2018年3月16日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.62元人民币,货款尚未收到;3月26日,甲公司收到该笔货款存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币;3月末即期汇率为1美元=6.64元人民币。甲公司因该项交易影响甲公司3月份汇兑损益的金额为( )。

 A. 0

 B. 2万元人民币

 C. -2万元人民币

 D. 4万元人民币


【正确答案】 B 

【答案解析】 影响甲公司3月份汇兑损益需要考虑应收账款和银行存款两项,其金额=100×(6.6-6.62)+100×(6.64-6.6)=2(万元人民币)。相关分录为:3月16日:借:应收账款——美元(100×6.62)662,贷:主营业务收入662。3月26日:借:银行存款(100×6.6)660,财务费用——汇兑差额 2,贷:应收账款——美元(100×6.62)662,期末银行存款汇兑差额=100×6.64-100×6.6=4(万元)。所以,影响3月份汇兑损益的金额=4-2=2(万元)。


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