‌某企业 2020 年度实现的利润总额为 500 万元,应纳税所得额为 480 万元,本年递延所得税资产金额增加 8 万元,适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素,该企业 2020 年末确认的所得税费用为( )万元。

来源: 永图教育 编辑:小图 2023-10-26 字体:

‌某企业 2020 年度实现的利润总额为 500 万元,应纳税所得额为 480 万元,本年递延所得税资产金额增加 8 万元,适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素,该企业 2020 年末确认的所得税费用为(   )万元。

A.128

B.112

C.125

D.120

答案:B

解析:当期所得税=480×25%=120(万元),所得税费用=当期所得税+递延所得税=120-8= 112(万元)。

会计分录:

借:所得税费用                      112

递延所得税资产                    8

贷:应交税费——应交所得税          120

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