2019年6月份甲公司发生销项税额合计120000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元,进项税额合计为40000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2000。贷:应交税费——未交增值税2000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)4000。贷:应交税费——未交增值税4000
C、“应交税费——应交增值税”科目余额为2000元
D、不需要进行会计处理
答案:A
解析:月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,会计处理如下:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)(120000+2000-40000-80000)2000。贷:应交税费——未交增值税2000
某企业本月生产甲产品耗用机器工时120小时,生产乙产品耗用机器工时180小时。本月发生车间机器设备折旧费30000元,车间管理人员工资30000元,产品生产人员工资300000元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素,本月甲产品应分配的制造费用为( )元。
A、12000
B、18000
C、36000
D、24000
答案:D
解析:车间机器设备折旧费计入制造费用;车间管理人员实质还是车间人员,即其工资计入制造费用;产品生产人员工资为直接人工费直接计入生产成本,所以待分配的制造费用=车间机器设备折旧费+车间管理人员工资=30000+30000=60000(元);制造费用分配率=待分配的制造费用÷甲、乙产品耗用机器工时总和=60000÷(120+180)=200;甲产品应分配的制造费用金额=甲产品耗用机器工时×分配率=120×200=24000(元),乙产品应分配的制造费用金额=乙产品耗用机器工时×分配率=180×200=36000(元)。会计分录为:借:生产成本——基本生产成本——甲产品24000。——乙产品36000。贷:制造费用60000
某企业生产A产品需两个生产步骤,第一步骤定额工时20小时,第二步骤定额工时为30小时,在各步骤内在产品完工程度均为本步骤的50%,原材料随生产过程陆续投入,采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配,则第二步骤在产品的完工程度为( )。
A、40%
B、50%
C、60%
D、70%
答案:D
解析:第二生产步骤在产品的完工程度=(20+30×50%)÷(20+30)×100%=70%。
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