‌甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

来源: 永图教育 编辑:小图 2023-11-15 字体:

‌甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(   )。

A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58(元)

B.90 000×13%=11 700(元)

C.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98(元)

D.(90 000-9 000)×13%=10 530(元)

答案:D

解析:本题考查增值税销售额的确定。纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税,本题中甲公司将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,可按折扣后的销售额征收增值税,即销售额为81 000(90 000-9 000)元;已知销售额为不含增值税销售额,因此无须价税分离;已知增值税税率为13%,故选项D正确。

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