‌某二手车经销公司2021年11月销售其从个人收购的二手车40辆,取得含税销售额1 206万元,当期还购入其他服务取得增值税普通发票上注明金额100.5万元。已知从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车适用0.5%征收率。该二手车经销商当月销售二手车应缴纳增值税( )。

来源: 永图教育 编辑:小图 2023-11-15 字体:

‌某二手车经销公司2021年11月销售其从个人收购的二手车40辆,取得含税销售额1 206万元,当期还购入其他服务取得增值税普通发票上注明金额100.5万元。已知从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车适用0.5%征收率。该二手车经销商当月销售二手车应缴纳增值税(   )。

A.1 206÷(1+0.5%)×0.5%-100.5÷(1+0.5%)×0.5%=5.5(万元)

B.1 206÷(1+3%)×0.5%=5.85(万元)

C.1 206÷(1+0.5%)×0.5%=6(万元)

D.1 206×0.5%=6.03(万元)

答案:C

解析:本题考查二手车经销增值税的计算。

(1)自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,改为按0.5%征收增值税。并按照下列公式计算销售额:

不含税销售额=含税销售额÷(1+0.5%)=1206÷(1+0.5%)=1200(万元)

应纳税额=不含税销售额×0.5%=1200×0.5%=6(万元)

(2)当期取得的增值税普通发票的进项税额不得抵扣。综上所述,选项C正确。

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