2019年初级会计职称考试《经济法基础》「个人所得税法律制度」真题练习

第1题、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　）。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
答案：A
解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

第2题、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（　）。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得，以每次收入作为一次
答案：B
解析：利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

第3题、根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（　）。
A、偶然所得，以一个月内取得的收入为一次
B、劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D、特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
答案：A
解析：本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得，以每次收入为一次。

第4题、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（　）。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B、财产租赁所得，以每次收入为一次
C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D、财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额
答案：D
解析：选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

第5题、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（　）。
A、次年1月1日至3月31日
B、次年1月1日至6月30日
C、次年3月1日至6月30日
D、次年3月1日至5月31日
答案：C
解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

第6题、根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（　）。
A、劳动分红
B、家庭成员的副食品补贴
C、差旅费津贴
D、以误餐补助名义发给职工的补助
答案：A,D
解析：根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义的发给职工的补助要征税，故选项D应选。

第7题、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（　）。
A、财产租赁所得
B、偶然所得
C、工资、薪金所得
D、承包经营所得
答案：A,B
解析：财产租赁所得、偶然所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

第8题、据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（　）。
A、个人通过国家机关向红十字事业的捐赠
B、个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠
C、个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
D、个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠
答案：A,C
解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以选项BD并不是全额扣除。

第9题、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（　）。
A、个人为他人提供担保取得的所得
B、个人取得的保险赔款
C、国家发行的金融债券利息
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
答案：B,C
解析：个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

第10题、 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（　）。
A、个体工商户
B、合伙企业合伙人
C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人
答案：A,B,D
解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。