一级建造师《建设工程经济》:所得税的计税基础

来源: 永图教育 编辑:小图 2024-02-27 字体:

‌企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

扣除

2.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

3.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产; >>>0元领取一建铭师精讲课程>>>

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

【例-单选题】计算企业应纳税所得额时,下列资产中,不得计算折旧扣除的是(   )。 >>>一建题库限量免费领>>>

A.经营租赁方式租入的机械设备

B.已转入企业固定资产但尚未使用的房屋

C.融资租赁方式租入的机械设备

D.企业管理部门使用尚未提足折旧的办公设备

答案:A

10.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年

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