一级建造师《建设工程经济》：现金流量表的内容及其作用

‌现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础编制的动态财务报表，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。

现金等价物

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。

企业作为短期投资而购入的可流通的股票(由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大)，因而不属于现金等价物。

【例-单选题】根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是(   )。

A.应收账款

B.银行承兑汇票

C.存货

D.可流通的股票

答案：B

（1）现金流量表的内容—经营活动

应当单独列示反映下列信息的项目：

1.销售商品、提供劳务收到的现金;

4.购买商品、接受劳务支付的现金;

2.收到的税费返还;

6.支付的各项税费；

5.支付给职工以及为职工支付的现金

3.收到其他与经营活动有关的现金

7.支付其他与经营活动有关的现金

【例-单选题】某建筑企业的现金流量表中，承包工程产生的现金流量属于(   )。

A.投资活动

B.资产处置活动

C.经营活动

D.筹资活动

答案：C >>>0元领取一建铭师精讲课程>>>

解析：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。施工企业的经营活动主要包括承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。

【例-多选题】企业现金流量表中，属于经营活动产生的现金流量有(   )。

A.收回投资收到的现金

B.吸收投资收到的现金

C.收到的税费返还

D.购买商品支付的现金

E.偿还债务支付的现金

答案：CD

应当单独列示反映下列信息的项目：

1.收回投资收到的现金

7.投资支付的现金

2.取得投资收益收到的现金

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

9.支付其他与投资活动有关的现金

5.收到其他与投资活动有关的现金

【例-单选题】在下列企业财务活动中，属于投资活动的是(   )。

A.发行股票

B.可转换债券转作资本

C.赊购材料

D.购买政府公债

答案：D

【例-多选题】下列财务计划现金流量表的构成项中，属于投资活动净现金流量的有(   )。

A.建设投资借款 >>>一建题库限量免费领>>>

B.建设投资

C.维持运营投资

D.偿还债务本金

E.流动资金

答案：BCE

解析：财务计划现金流量表中，投资活动净现金流量包括：建设投资、维持运营投资、流动资金、其他流出。AD属于筹资活动净现金流量。

现金流量表的内容—筹资活动

应当单独列示反映下列信息的项目：

1.吸收投资收到的现金

2.取得借款收到的现金

4.偿还债务支付的现金

5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

6.支付其他与筹资活动有关的现金

3.收到其他与筹资活动有关的现金

【例-多选题】筹资活动产生的现金流量有(   )。

A.资本溢价

B.实收资本

C.处置固定资产回收的现金净额

D.收回投资所收到的现金

E.取得投资收益所收到的现金

答案：AB

（2）现金流量表的作用

1.有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价

2.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

3.有助于使用者预测企业未来的发展情况