第1题、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
A、年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
答案:B
解析:除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。
第2题、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
答案:C
解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为,是一项销售行为既涉及服务又涉及货物。
第3题、某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是( )。
A、自专用发票开具之日起60日内
B、自专用发票开具之日起90日内
C、自专用发票开具之日起180日内
D、自专用发票开具之日起360日内
答案:D
解析:增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向税务机关申报抵扣进项税额。 初级会计海量题库免费领取>>>
第4题、下列关于纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是( )。
A、婚姻介绍服务
B、福利彩票的发行收入
C、个人销售自建自用住房
D、非学历教育收取的学费
答案:D
解析:选项D,对于学历教育收取的学费,是免征增值税的,非学历教育收取的学费,需要征收增值税。
第5题、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税期限的表述中,不正确的是( )。
A、纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C、纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税
答案:D
解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
第6题、根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有( )。
A、增值税一般纳税人资格实行登记制
B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明
C、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
D、纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,无需向主管税务机关提交书面说明
答案:A,B,C
解析:根据规定,纳税人年应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。因此选项D表述错误。 0元领取初级会计学习卡>>>
第7题、根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。
A、在境内载运旅客、货物出境服务
B、国际货物运输代理服务
C、在境外提供的研发服务
D、在境外提供的广播影视节目的播映服务
答案:A,C
解析:选项BD均为增值税免税项目。
第8题、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列进项税额,准予从销项税额中扣除的有( )。
A、餐饮服务
B、广告服务
C、贷款服务
D、住宿服务
答案:B,D
解析:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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