2024年初级会计《经济法基础》考生回忆真题与答案汇总（单选36-40）

‌36.2023 年 7 月 1 日，黄某收到甲公司录取通知书，7 月 5 日与甲公司订立书面劳动合同，7 月 15 日上岗工作，8 月 15 日试用期满。甲公司与黄某劳动关系的建立时间为( )。

A.2023年7月1日

B.2023 年 7 月 15 日

C.2023 年 8 月 16 日

D.2023年7月5日

【答案】B

【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

【出题角度】劳动关系建立的时间

37.甲涂料厂为增值税一般纳税人，2023 年 11 月销售自产涂料取得含增值税价款 1 356 000 元，另收取运输装卸费 10 170 元。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 4%。计算甲涂料厂当月上述业务应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(1 356 000+10 170)÷(1+13%)×4%=48 360 元

B.(1 356 000+10 170)÷(1+4%)×4%=52 545 元

C.1 356 000×(1+13%)×4%=61 291.2 元

D.1 356 000×4%=54 240 元

【答案】A

【解析】销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中销售价款含增值税需要进行价税分离，运输装卸费属于价外费用需要并入销售额计税，同时也需要价税分离。

【出题角度】消费税销售额的确定

38.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.代其从业人员负担的税款

B.业主的工资薪金支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.直接赞助给贫困大学生的学费支出

【答案】C

【解析】个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项 D);(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款(选项 A);(9)国家税务总局规定不准扣除的支出。选项 B，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项 C，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

【出题角度】经营所得不得扣除的项目

39.下列主体中，有权制定部门规章的是(    )。

A.民族自治地方人民代表大会

B.中国人民银行

C.设区的市人民政府

D.省级人民政府财政部门

【答案】B

【解析】国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构以及法律规定的机构，有权制定部门规章。

【出题角度】部门规章的制定机关

40.甲公司 2023 年 10 月将一栋办公楼抵押给乙银行，将一处商铺出租给丙公司，将一间厂房出售给丁公司，上述情形中，应缴纳契税的单位是( )。

A.丁公司

B.丙公司

C.乙银行

D.甲公司

【答案】A

【解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

【出题角度】契税的纳税人