‌A 公司 2023 年度应纳税所得额为 1 230 万元，递延所得税负债期初数为 0.期末数为 20 万元，A 公司适用的企业所得税税率为 25%。不考虑其他因素，下列各项中，正确的有( )。

‌A 公司 2023 年度应纳税所得额为 1 230 万元，递延所得税负债期初数为 0.期末数为 20 万元，A 公司适用的企业所得税税率为 25%。不考虑其他因素，下列各项中，正确的有(    )。

A.贷记“应交税费——应交所得税”科目 307.5 万元

B.借记“递延所得税资产”科目 20 万元

C.贷记“递延所得税负债”科目 20 万元

D.借记“所得税费用”科目 327.5 万元

【答案】ACD

【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税;

当期所得税=应纳税所得额×25%=1 230×25%=307.5(万元);

递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(20-0)=20(万元);

所得税费用=307.5+20=327.5(万元)。

借：所得税费用 327.5

贷：应交税费——应交所得税 307.5

递延所得税负债 20