2022年初级会计《经济法基础》高频考点:银行结算账户的管理
【不定项选择题】2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金,2018年12月甲公司发生4笔业务,收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元,支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知:各账户存款余额充足。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)王某在P银行申请开立基本存款账户的下列事项中,正确的是( )。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.向P银行出具甲公司营业执照
D.在开户申请书上加盖甲公司公章
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利和义务;选项BD,开立单位银行结算账户时,应填写“开立单位银行结算账户申请书”,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章;选项C,企业法人应出具企业法人营业执照。
(2)甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是( )。
A.提取现金1万元
B.支付劳务费4万元
C.支付原材料采购款6万元
D.存入现金货款2万元
『正确答案』ABCD
『答案解析』基本存款账户是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。
(3)王某使用其个人借记卡可以办理的业务是( )。
A.购买P银行理财产品10万元
B.存入甲公司的现金货款2万元
C.在商场刷卡消费1万元
D.在ATM机上一次性提取现金5万元
『正确答案』AC
『答案解析』选项B,严禁将单位的款项转入个人卡账户存储;选项D,“借记卡”持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币2万元。
(4)下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是( )。
A.可以存入现金货款2万元
B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元
C.可以支付劳务费4万元
D.可以提取周转现金1万元
『正确答案』BC
『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。
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