2022年初级会计《经济法基础》高频考点：银行结算账户的管理

2022年初级会计《经济法基础》高频考点：银行结算账户的管理

【不定项选择题】2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金，2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元，支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。

已知：各账户存款余额充足。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）王某在P银行申请开立基本存款账户的下列事项中，正确的是（   ）。

A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

B.填写开户申请书

C.向P银行出具甲公司营业执照

D.在开户申请书上加盖甲公司公章

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；选项BD，开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；选项C，企业法人应出具企业法人营业执照。

（2）甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（   ）。

A.提取现金1万元

B.支付劳务费4万元

C.支付原材料采购款6万元

D.存入现金货款2万元

『正确答案』ABCD

『答案解析』基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

（3）王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（   ）。

A.购买P银行理财产品10万元

B.存入甲公司的现金货款2万元

C.在商场刷卡消费1万元

D.在ATM机上一次性提取现金5万元

『正确答案』AC

『答案解析』选项B，严禁将单位的款项转入个人卡账户存储；选项D，“借记卡”持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元。

（4）下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（   ）。

A.可以存入现金货款2万元

B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

C.可以支付劳务费4万元

D.可以提取周转现金1万元

『正确答案』BC

『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

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