2022年初级会计《经济法基础》高频考点：个人所得税征收管理

2022年初级会计《经济法基础》高频考点：个人所得税征收管理

一、自行申报

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

1.取得综合所得需要办理汇算清缴。

2.取得应税所得没有扣缴义务人。

3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。

4.取得境外所得。

5.因移居境外注销中国户籍。

6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。

7.国务院规定的其他情形。

二、纳税期限

1.综合所得、居民个人从中国境外取得所得：次年3月1日至6月30日内

2.经营所得：次年3月31日前

3.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款：次年6月30日前

4.取得应税所得没有扣缴义务人、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得、扣缴义务人代扣代缴税款：次月15日前申报

5.移居境外注销中国户籍：注销中国户籍前办理税款清算。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（   ）。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

『正确答案』ABCD

『答案解析』有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

【多选题】居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（   ）。

A.王某从英国取得所得

B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元

C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元

D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报；选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。

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