广东2020初级会计考试《初级会计实务》应交税费练习(单选题)

来源: 永图教育 编辑:小图 2019-11-26 字体:

第四节应交税费

第1题、增值税一般纳税人购入农产品,收购发票上注明买价100000元,规定的增值税进项税额扣除率为10%,另支付入库前挑选整理费500元,则农产品的入账价值为( )元。

A、90500

B、115000

C、115500

D、102500

答案:A

解析:本题考核增值税进项税的一般核算。所购农产品的入账价值=100000×(1-10%)+500=90500(元)。

第2题、下列各项中,进项税不需要做转出处理的是( )。

A、将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

B、购进货物由于管理不善发生非常损失

C、购进货物用于生产线建造

D、将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

答案:C

解析:生产线建造属于增值税纳税范围,所以选项C不需要做进项税额转出。

第3题、XM公司为增值税小规模纳税企业,销售产品一批,所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10300元,增值税征收率为3%,款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。

A、10600

B、10000

C、9400

D、11200

答案:B

解析:企业应该按不含税销售额确认收入,不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)=10300/(1+3%)=10000(元)。

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