广东2020初级会计考试《初级会计实务》应交税费练习(单选题)

来源: 永图教育 编辑:小图 2019-11-26 字体:

第四节应交税费

第1题、企业委托加工应税消费品,如果收回后用于连续生产,委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理,正确的是( )。

A、借记“原材料”科目,贷记“银行存款”科目

B、借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”科目

C、借记“委托加工物资”科目,贷记“银行存款”科目

D、借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”科目

答案:B

解析:需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代缴的消费税,收回后用于继续加工的,记入“应交税费——应交消费税”科目。尚未支付,因此要通过“应付账款”科目核算。

第2题、根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时,涉及的会计科目是( )。

A、应交税费——应交增值税(进项税额)

B、应交税费——销项税额抵减

C、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

D、应交税费——应交增值税(销项税额)

答案:C

解析:根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减),贷:主营业务成本

第3题、某企业为增值税小规模纳税人,本月销售一批货物,开具普通发票上注明的价款为103万元,则该笔业务确认的增值税为( )万元。

A、19.21

B、16.42

C、3

D、17

答案:C

解析:小规模纳税人开具的普通发票上的价款是含税价款,计算增值税时需要进行价税分离。该笔业务确认的增值税=103/(1+3%)×3%=3(万元)。

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