其他货币资金考点

其他货币资金 

一）其他货币资金的内容

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

【单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是（ ）。（2019 年）

A.销售商品收到银行承兑汇票

B.委托银行代为支付电话费

C.开出转账支票支付购买办公设备款

D.为购买股票将资金存入证券公司确定投资款专户

【答案】D

【解析】选项 A 属于“应收票据”，选项 B 属于“银行存款”，选项 C属于“银行存款”。

【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。（2019 年）

A.用银行本票采购办公用品的款项

B.汇往异地银行开立采购专户的款项

C.存入证券公司指定账户的款项

D.存入银行信用证保证金专户的款项

【答案】ABCD

【多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。（2018 年）

A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

B.用银行本票购买办公用品

C.销售商品收到商业汇票

D.用银行汇票购入原材料

【答案】ABD

【解析】选项 A 通过“其他货币资金—外埠存款”科目核算；选项 B 通过“其他货币资金—银行本票”科目核算；选项 C 通过“应收票据”科目核算；选项 D通过“其他货币资金—银行汇票”科目核算。

二）其他货币资金的账务处理

取得时：

借：其他货币资金

贷：银行存款等

支付时：

借：原材料等

贷：其他货币资金

【单选题】企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是（ ）。（2018 年）

A.其他货币资金

B.材料采购

C.其他应收款

D.应收账款

【答案】A

【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A 正确。

【单选题】下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。（2013 年）

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

【答案】A

【解析】选项 A 通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项 BCD 分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。

【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。（2017 年）

A.存入证券公司指定银行的存出投资款

B.申请银行汇票划转出票银行的款项

C.开具信用证存入银行的保证金款项

D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

【答案】ABCD

【解析】选项 A 属于存出投资款；选项 B 属于银行汇票存款；选项 C 属于信用证保证金存款；选项 D 属于外埠存款；选项 ABCD 均属于其他货币资金。

【多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。（2014 年）

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投资款

【答案】ABCD

【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

【判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（ ）（2014 年）

【答案】×

【解析】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容。

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