其他货币资金
一)其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
【单选题】下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是( )。(2019 年)
A.销售商品收到银行承兑汇票
B.委托银行代为支付电话费
C.开出转账支票支付购买办公设备款
D.为购买股票将资金存入证券公司确定投资款专户
【答案】D
【解析】选项 A 属于“应收票据”,选项 B 属于“银行存款”,选项 C属于“银行存款”。
【多选题】下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2019 年)
A.用银行本票采购办公用品的款项
B.汇往异地银行开立采购专户的款项
C.存入证券公司指定账户的款项
D.存入银行信用证保证金专户的款项
【答案】ABCD
【多选题】下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2018 年)
A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户
B.用银行本票购买办公用品
C.销售商品收到商业汇票
D.用银行汇票购入原材料
【答案】ABD
【解析】选项 A 通过“其他货币资金—外埠存款”科目核算;选项 B 通过“其他货币资金—银行本票”科目核算;选项 C 通过“应收票据”科目核算;选项 D通过“其他货币资金—银行汇票”科目核算。
二)其他货币资金的账务处理
取得时:
借:其他货币资金
贷:银行存款等
支付时:
借:原材料等
贷:其他货币资金
【单选题】企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是( )。(2018 年)
A.其他货币资金
B.材料采购
C.其他应收款
D.应收账款
【答案】A
【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户,根据汇出款项凭证编制付款凭证时,借记“其他货币资金—外埠存款”科目,贷记“银行存款”科目,选项A 正确。
【单选题】下列各项中,不会引起其他货币资金发生变动的是( )。(2013 年)
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
【答案】A
【解析】选项 A 通过“应收票据”科目核算,不会引起其他货币资金发生变动。选项 BCD 分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。
【多选题】下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2017 年)
A.存入证券公司指定银行的存出投资款
B.申请银行汇票划转出票银行的款项
C.开具信用证存入银行的保证金款项
D.汇往采购地银行开立采购专户的款项
【答案】ABCD
【解析】选项 A 属于存出投资款;选项 B 属于银行汇票存款;选项 C 属于信用证保证金存款;选项 D 属于外埠存款;选项 ABCD 均属于其他货币资金。
【多选题】下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2014 年)
A.银行汇票存款
B.信用卡存款
C.外埠存款
D.存出投资款
【答案】ABCD
【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等,以上四个选项均正确。
【判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“应付票据”科目核算。( )(2014 年)
【答案】×
【解析】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“其他货币资金”科目核算,银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容。
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