一级建造师工程经济考点：增值税计算

1Z103014 增值税计算

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、增值税的税率

◇一般/小规模纳税人：税率表(3014)

2、增值税应纳税额计算

◆应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

◆销项税额=销售额×税率 (式3014-2)

◆可以抵扣的4种进项税额(P173)：…专用发票注明的增值税额;从海关取得…;购买农产品，除…增值税额外，按照…注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;…。

◆可以抵扣的4种进项税额:

(1)…专用发票注明的增值税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书…;

(3)购买农产品，除…增值税额外，按照…注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;…

(4)…购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，…取得的…完税凭证上注明的增值税额。

◆不可以抵扣的4种进项税额:

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 (不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(4)国务院规定的其他项目。