1Z102081 现金和有价证券的财务管理
一、现金管理的目标(第一个考点)
1、企业置存现金的原因
◆满足三个需要:交易性;预防性;投机性。
2、现金管理的目标
◆提高资金收益率:现金的流动性+盈利性。
二、现金管理的方法
◇提高现金使用效率(P160:使用现金浮游量等4个方面)。
三、最 佳现金持有量分析(第二个考点)
1、现金持有成本的构成
①机会成本;
②管理成本;
③短缺成本。
2、最 佳现金持有量的确定
【例】甲企业有三种现金持有方案,…表,…。
解:根据题意,计算三个方案的总成本,并列于表。
因此,选择总成本最低(29500)的B方案。
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