一级建造师《法规知识》考点练习：企业和个人所得税的规定

1、下列主体中，属于企业所得税纳税人的是(     )。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.居民个人

[答案]C

2、根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是(     )。

A.在北京市工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在上海的办事处

D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

[答案]C

[解析]非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3、下列所得中免纳个人所得税的是(     )。

A.年终加薪

B.出售本人绘画的收入

C.个人保险所获赔偿

D.从投资的某公司取得的派息分红

[答案]C

4、个体工商业户的生产、经营所得适用(     )。

A.比例税率

B.5%～30%的超额累进税率

C.5%～35%的全额累进税率

D.5%～35%的超额累进税率

[答案]D

[解析]个人所得税的税率：(1)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率;(2)经营所得，适用5%至35%的超额累进税率;(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

5、根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有(     )。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.合伙企业

D.外商投资企业

E.个人独资企业

[答案]C，E

[解析]《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。故C、E正确。