甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元,市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )

来源: 永图教育 编辑:小图 2020-04-29 字体:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元,市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

A.实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40 000元

B.实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2 600元

C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本

D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本


『正确答案』D

『答案解析』企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。会计分录如下:

实际发放时:

借:应付职工薪酬 45 200

贷:主营业务收入(20×2 000) 40 000

应交税费——应交增值税(销项税额)(40 000×13%) 5 200

同时结转成本:

借:主营业务成本 20 000

贷:库存商品 20 000


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